Много самонаети специалисти и собственици на малък бизнес в Съединените щати работят изключително от комфорта на домовете си, печелят доходите си, без да се налага да пътуват до и извън офис. Ако сте един от тези хора, тогава можете да възстановите или да заявите амортизация на домашния офис за частта от дома си, която използвате изключително за бизнеса. Амортизацията е обезщетение за износването на частта от вашия дом, използвана за бизнеса.
Службата за вътрешни приходи (IRS) позволява приспадане за бизнес използване на вашия дом за разходи като лихви по ипотека, комунални услуги и амортизация. Това обаче се отнася само ако използвате част от пребиваването си изключително за бизнес.
Обикновено, когато продавате дома си, може да можете да изключите до 250 000 долара от печалбата от продажбата от облагаемия си доход. Но ако домът ви съдържа домашен офис, за който сте възстановили амортизацията, не можете да изключите частта от печалбата, равна на сумата на амортизацията, удържана или приспадаема.
Ще бъдете задължени да плащате данък само върху амортизираната сума, след като продадете дома си. Това е валидно дали сте взели или не амортизацията на данъците си междувременно. Възстановената амортизация обикновено се облага със специална ставка на капиталови печалби до 25 процента.
Например, продавате дома си през 2014 г. за 60 000 долара повече, отколкото сте го закупили през 2006 г. Тази печалба от 60 000 долара е защитена от доходите, ако отговаряте на условията за собственост и използване. Ако обаче сте имали домашен офис през 2013 г. и заявихте 800 долара амортизация на вашия Формуляр 8829 през тази година, тази сума (800 долара) трябва да бъде призната като печалба в График D, който подавате с декларацията си за данък върху доходите за 2014 г. Това означава, че печалбата, защитена от доходите, е спаднала от $ 60 000 на $ 59 200.
Предимства от възстановяване на приспадането на домашни амортизации
Макар да не се изисква да амортизирате, за да имате домашен офис, има основателни причини да поискате амортизация, ако претендирате за приспадане на данък за домашен офис.
Основната причина, поради която повечето хора, отговарящи на изискванията за амортизация на домашния офис, правят това е да намалят облагаемия си доход. Въпреки това, не всички работещи вкъщи са длъжни да вземат приспадане от домашния офис и не всички, които вземат приспадането, биха възстановили амортизацията. Например, наемател, който работи от дома, може да вземе приспадането на домашния офис и да приспадне квалифицирана част от разходите си за наем - но няма амортизация, защото не притежава жилището.
Ами ако не възстановите амортизацията?
Ако притежавате дома си и претендирате за приспадане на данъци от домашния офис, но решите да не възстановите амортизацията, тогава няма да осъзнаете пълната стойност на данъчното приспадане. Амортизацията променя изчислението на приспадането на данъци и намалява значително данъците върху доходите, когато го вземете.
Ако обаче искате да създадете възстановяване на доходите от амортизация заедно с други възможни данъчни последици по времето, когато продавате дома си, изобщо не взимайте приспадане на данъка в домашния офис. По същия начин, ако искате да поддържате подаването на данъци възможно най-неусложнени, можете да решите да се откажете от приспадането, особено ако смятате, че не си струва времето и неприятностите.
Как да определите амортизацията на домашния офис?
За да разберете вашите удръжки, трябва да знаете следното:
- Месецът и годината, в които сте започнали да използвате дома си - или част от вашия дом - за бизнес.
- Коригираната основа и справедливата пазарна стойност на вашия дом ( без земята ) към момента, в който сте започнали да го използвате за бизнес.
- Цената на всички подобрения или ремонти, направени преди и след като сте започнали да използвате имота за бизнес.
- Процентът на вашия дом, използван за бизнеса.
За да определите процента на вашия дом, който използвате за бизнеса, можете да използвате един от двата метода. Първият метод е да разделите броя на стаите, използвани за бизнеса, на общия брой стаи във вашата къща. Така че, ако използвате една стая за бизнес от петте стаи в къщата, процентът на използване на вашия бизнес дом ще бъде 1/5 или 20 процента. Но този метод се предпочита само ако всички стаи в къщата ви са с еднакъв размер.
Вторият метод, който е по-обективен, включва разделяне на площта в квадратни метра, използвана за вашия домашен бизнес, на общата площ на вашия дом.
В заключение ... IRS включи възстановяването на амортизацията в данъчния закон, така че вие носите отговорност независимо дали сте го използвали или не. Така че трябва да възстановите амортизацията, която реално сте поискали или бихте могли да поискате за отдаване под наем на къщата.